Розміри податків для підприємців у 2020 році!

Дата: 03.01.2020 14:49

Кількість переглядів: 240

Мелітопольське управління Головного управління ДПС у Запорізькій області звертає увагу на те, що, відповідно до Закону України «Про Державний бюджету України на 2020 рік» від 14.11.2019 №294-IX, з 01 січня 2020 року мінімальна заробітна плата в Україні становить 4723,0 тис. грн., прожитковий мінімум для працездатної особи – 2102,0 тис. грн.

Таким чином, розміри податків, зборів та єдиного соціального внеску (ЄСВ), які повинні сплачувати фізичні особи – підприємці (ФОПи) у 2020 році, становлять:

1. для ФОПів, які перебувають на першій групі спрощеної системи оподаткування:

• єдиний податок – 210,20 грн. (10 відс. від прожиткового мінімуму працездатної особи);
• ЄСВ для підприємців «за себе» - 1039,06 грн. (22 відс. від мінімальної заробітної плати);

2. для ФОПів, які перебувають на другій групі спрощеної системи оподаткування:

• єдиний податок - 944,60 грн. (20 відс. від мінімальної заробітної плати);
• ЄСВ для підприємців «за себе» - 1039,06 грн. (22 відс. від мінімальної заробітної плати);

3. для ФОПів, які перебувають на третій групі спрощеної системи оподаткування (без ПДВ):

-     єдиний податок – 5 відс. від доходу;

• ЄСВ для підприємців «за себе» - 1039,06 грн. (22 відс. від мінімальної заробітної плати);

4. для ФОПів, які перебувають на третій групі спрощеної системи оподаткування (з ПДВ):

 -    єдиний податок – 3 відс. від доходу + 20 відс. ПДВ;

• ЄСВ для підприємців «за себе» - 1039,06 грн. (22 відс. від мінімальної заробітної плати);

5. для ФОПів на загальній системі оподаткування:

• ЄСВ для підприємців «за себе» - 1039,06 грн. (22 відс. від мінімальної заробітної плати);
• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 18 відс. від чистого  прибутку (дохід за мінусом витрат);

-     військовий збір -1,5 відс. від чистого прибутку (дохід за мінусом витрат).

При наявності у ФОП найманих працівників із окладом в розмірі мінімальної заробітної плати (4723,0 тис. грн.) утримання із зарплати та нарахування на зарплату становлять:

-    ЄСВ, нарахований на заробітну плату  найманого працівника – 1039,06 грн. (22 відс. від окладу);

-     ПДФО, утриманий із заробітної плати працівника – 850,14 грн. (18     відс. від окладу);

             -   військовий збір, утриманий із заробітної плати працівника – 70,85 грн. (1,5 відс. від окладу).

Підприємець на загальній системі звітує за 2019 рік: на що звернути увагу

Об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб на загальній системі оподаткування є чистий оподатковуваний дохід -  різниця між виручкою у грошовій та не грошовій формі і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю такого підприємця.

Підприємці подають до податкового органу податкову декларацію про майновий стан і доходи за місцем своєї податкової адреси за результатами календарного року у строки, встановлені для річного звітного податкового періоду. В декларації  зазначаються авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб.

Звертаємо увагу, що з 1 січня 2020 року платники подаватимуть декларацію про майновий стан і доходи за новою формою, з урахуванням змін, внесених наказом МФУ від 25.04.2019 № 177. Така декларація (в редакції від 25.04.2019 №177) подається за звітні періоди  2020 року.

За звітний 2019 рік підприємці подають податкову декларацію про майновий стан і доходи за формою, затвердженою наказом МФУ від 02.10.2015 №859.

Податкова декларація за звітний календарний рік подається протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем такого звітного (податкового) року.

Сума податкового зобов’язання, зазначена у поданій підприємцем декларації, сплачується протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого для  подання декларації. 

В декларації поряд з доходами від підприємницької діяльності підприємці мають зазначати інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи.

Авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб розраховуються платником податку самостійно згідно з фактичними даними, зазначеними у Книзі обліку доходів і витрат, кожного календарного кварталу та сплачуються до бюджету до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом  (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня). Авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується та не сплачується.

Якщо результатом розрахунку авансового платежу за відповідний календарний квартал є від’ємне значення, то авансовий платіж за такий період не сплачується.

Остаточний розрахунок податку на доходи фізичних осіб за звітний податковий рік здійснюється платником самостійно згідно з даними, зазначеними в податковій декларації, з урахуванням сплаченого ним протягом року податку на доходи фізичних осіб на підставі документального підтвердження факту його сплати.

Надмірно сплачені суми податку підлягають зарахуванню в рахунок майбутніх платежів з цього податку або поверненню платнику податку в порядку, передбаченому ПКУ.

Підприємець, без використання праці найманих працівників, формує та подає звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування сама за себе один раз на рік до 10 лютого року, наступного за звітним періодом. Звітним періодом є календарний рік.

Зверніть увагу, що оскільки підприємці сплачують єдиний внесок  за звітний рік до 10 лютого наступного року, то сума сплаченого єдиного внеску за звітний 2019 рік включається до складу витрат 2020 року.

Зазначені норми визначені п.п. 49.18.5 ст. 49, п. 57.1 ст. 57, п. 177.5, 177.11 ст. 177 Податкового кодексу.

« повернутися